銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知
來源： 時(shí)間：2009-12-14
為進(jìn)一步規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)買入、賣出或轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù))以及投資于信貸資產(chǎn)的各類理財(cái)業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù))，促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范、有序、健康發(fā)展?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)章的規(guī)定，健全并嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部操作規(guī)程。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保證信貸資產(chǎn)(含貸款和票據(jù)融資)是確定的、可轉(zhuǎn)讓的，以合法有效地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或投資。
三、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓真實(shí)性原則。
轉(zhuǎn)出方將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等完全轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方后，方可將信貸資產(chǎn)移出資產(chǎn)負(fù)債表，轉(zhuǎn)入方應(yīng)同時(shí)將信貸資產(chǎn)作為自己的表內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行管理；轉(zhuǎn)出方和轉(zhuǎn)入方應(yīng)做到銜接一致。相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)在任何時(shí)點(diǎn)上均不得落空，轉(zhuǎn)入方應(yīng)按相應(yīng)權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，計(jì)提必要的風(fēng)險(xiǎn)撥備。
四、禁止資產(chǎn)的非真實(shí)轉(zhuǎn)移，在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)出方自身不得安排任何顯性或隱性的回購(gòu)條件；禁止資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方采取簽訂回購(gòu)協(xié)議、即期買斷加遠(yuǎn)期回購(gòu)協(xié)議等方式規(guī)避監(jiān)管。
五、為滿足資產(chǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)讓的要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和合同的約定，通知借款人，完善貸款轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律手續(xù)；票據(jù)融資應(yīng)具備真實(shí)的貿(mào)易背景，按照票據(jù)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。
六、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，相應(yīng)的擔(dān)保物權(quán)應(yīng)通過法律手續(xù)予以明確，防止原有的擔(dān)保物權(quán)落空。
七、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在簽訂信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確雙方權(quán)利和義務(wù)，轉(zhuǎn)出方應(yīng)向轉(zhuǎn)入方提供資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的法律文件和其他相關(guān)資料；轉(zhuǎn)出方接受轉(zhuǎn)入方的委托，進(jìn)行信貸資產(chǎn)的日常貸后管理和權(quán)利追索的，應(yīng)明確雙方的委托代理關(guān)系和各目的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
八、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”的規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。
九、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不論是轉(zhuǎn)出還是轉(zhuǎn)入，均應(yīng)按照有關(guān)監(jiān)管要求，及時(shí)準(zhǔn)確地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)信息。
十、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在開展信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守并切實(shí)做到成本可算、風(fēng)險(xiǎn)可控、信息披露充分，遵守理財(cái)業(yè)務(wù)以及銀信合作業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)遵守銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。
十一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段充分評(píng)估該產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，并按照理財(cái)業(yè)務(wù)產(chǎn)品報(bào)告的規(guī)定及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案在內(nèi)的相關(guān)資料。
十二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品銷售協(xié)議中向客戶充分披露信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益特性及五級(jí)分類狀況。
理財(cái)資金投資的信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益特性及五級(jí)分類信息應(yīng)在產(chǎn)品存續(xù)期按照有關(guān)規(guī)定向客戶定期披露。如資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生重大變化或者發(fā)生其他可能對(duì)客戶權(quán)益或投資權(quán)益產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件，也應(yīng)及時(shí)向客戶披露。
十三、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對(duì)理財(cái)資金所投資的信貸資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，將不符合轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)納入表內(nèi)核算，并按照自有貸款的會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行管理，按相應(yīng)的權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，計(jì)提必要的風(fēng)險(xiǎn)撥備。
十四、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)審慎經(jīng)營(yíng)信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)，資本充足率、撥備覆蓋率應(yīng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)監(jiān)管要求。
十五、信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)符合整體性原則，投資的信貸資產(chǎn)應(yīng)包括全部未償還本金及應(yīng)收利息，不得有下列情形：(一)將未償還本金與應(yīng)收利息分開；(二)按一定比例分割來償還本金或應(yīng)收利息；(三)將未償還本金及應(yīng)收利息整體按比仍進(jìn)行分割；(四)將未償還本金或應(yīng)收利息進(jìn)行期限分割。
十六、單一的、有明確到期日的信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品的期限應(yīng)與該信貸資產(chǎn)的剩余期限一致。
信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品通過資產(chǎn)組合管理的方式投資于多項(xiàng)信貸資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品的期限與信貸資產(chǎn)的剩余期限存在不一致時(shí)，應(yīng)將不少于30％的理財(cái)資金投資于高流動(dòng)性、本金安全程度高的存款、債券等產(chǎn)品。
十七、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)或信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)違反本通知規(guī)定、未能審慎經(jīng)營(yíng)的。監(jiān)管部門將依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。并責(zé)令該機(jī)構(gòu)暫停信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)或信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)。
十八、本通知適用于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)及政策性銀行。
十九、本通知中的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)，如果涉及銀信合作業(yè)務(wù)且另有規(guī)定的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)遵守相關(guān)規(guī)定。
二十、本通知印發(fā)之前發(fā)生的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)按本通知的要求予以清理和規(guī)范，并將相關(guān)情況及時(shí)報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)章的規(guī)定，健全并嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部操作規(guī)程。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保證信貸資產(chǎn)(含貸款和票據(jù)融資)是確定的、可轉(zhuǎn)讓的，以合法有效地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或投資。
三、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓真實(shí)性原則。
轉(zhuǎn)出方將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等完全轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方后，方可將信貸資產(chǎn)移出資產(chǎn)負(fù)債表，轉(zhuǎn)入方應(yīng)同時(shí)將信貸資產(chǎn)作為自己的表內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行管理；轉(zhuǎn)出方和轉(zhuǎn)入方應(yīng)做到銜接一致。相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)在任何時(shí)點(diǎn)上均不得落空，轉(zhuǎn)入方應(yīng)按相應(yīng)權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，計(jì)提必要的風(fēng)險(xiǎn)撥備。
四、禁止資產(chǎn)的非真實(shí)轉(zhuǎn)移，在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)出方自身不得安排任何顯性或隱性的回購(gòu)條件；禁止資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雙方采取簽訂回購(gòu)協(xié)議、即期買斷加遠(yuǎn)期回購(gòu)協(xié)議等方式規(guī)避監(jiān)管。
五、為滿足資產(chǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)讓的要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和合同的約定，通知借款人，完善貸款轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律手續(xù)；票據(jù)融資應(yīng)具備真實(shí)的貿(mào)易背景，按照票據(jù)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。
六、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，相應(yīng)的擔(dān)保物權(quán)應(yīng)通過法律手續(xù)予以明確，防止原有的擔(dān)保物權(quán)落空。
七、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在簽訂信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確雙方權(quán)利和義務(wù)，轉(zhuǎn)出方應(yīng)向轉(zhuǎn)入方提供資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的法律文件和其他相關(guān)資料；轉(zhuǎn)出方接受轉(zhuǎn)入方的委托，進(jìn)行信貸資產(chǎn)的日常貸后管理和權(quán)利追索的，應(yīng)明確雙方的委托代理關(guān)系和各目的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
八、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”的規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。
九、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不論是轉(zhuǎn)出還是轉(zhuǎn)入，均應(yīng)按照有關(guān)監(jiān)管要求，及時(shí)準(zhǔn)確地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)信息。
十、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在開展信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守并切實(shí)做到成本可算、風(fēng)險(xiǎn)可控、信息披露充分，遵守理財(cái)業(yè)務(wù)以及銀信合作業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)遵守銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)之間信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。
十一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段充分評(píng)估該產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，并按照理財(cái)業(yè)務(wù)產(chǎn)品報(bào)告的規(guī)定及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案在內(nèi)的相關(guān)資料。
十二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品銷售協(xié)議中向客戶充分披露信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益特性及五級(jí)分類狀況。
理財(cái)資金投資的信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益特性及五級(jí)分類信息應(yīng)在產(chǎn)品存續(xù)期按照有關(guān)規(guī)定向客戶定期披露。如資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生重大變化或者發(fā)生其他可能對(duì)客戶權(quán)益或投資權(quán)益產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件，也應(yīng)及時(shí)向客戶披露。
十三、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對(duì)理財(cái)資金所投資的信貸資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，將不符合轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)的信貸資產(chǎn)納入表內(nèi)核算，并按照自有貸款的會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行管理，按相應(yīng)的權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，計(jì)提必要的風(fēng)險(xiǎn)撥備。
十四、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)審慎經(jīng)營(yíng)信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)，資本充足率、撥備覆蓋率應(yīng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)監(jiān)管要求。
十五、信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)符合整體性原則，投資的信貸資產(chǎn)應(yīng)包括全部未償還本金及應(yīng)收利息，不得有下列情形：(一)將未償還本金與應(yīng)收利息分開；(二)按一定比例分割來償還本金或應(yīng)收利息；(三)將未償還本金及應(yīng)收利息整體按比仍進(jìn)行分割；(四)將未償還本金或應(yīng)收利息進(jìn)行期限分割。
十六、單一的、有明確到期日的信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品的期限應(yīng)與該信貸資產(chǎn)的剩余期限一致。
信貸資產(chǎn)類理財(cái)產(chǎn)品通過資產(chǎn)組合管理的方式投資于多項(xiàng)信貸資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品的期限與信貸資產(chǎn)的剩余期限存在不一致時(shí)，應(yīng)將不少于30％的理財(cái)資金投資于高流動(dòng)性、本金安全程度高的存款、債券等產(chǎn)品。
十七、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)或信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)違反本通知規(guī)定、未能審慎經(jīng)營(yíng)的。監(jiān)管部門將依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。并責(zé)令該機(jī)構(gòu)暫停信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)或信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)。
十八、本通知適用于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)及政策性銀行。
十九、本通知中的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)，如果涉及銀信合作業(yè)務(wù)且另有規(guī)定的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)遵守相關(guān)規(guī)定。
二十、本通知印發(fā)之前發(fā)生的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)按本通知的要求予以清理和規(guī)范，并將相關(guān)情況及時(shí)報(bào)送監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
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